Декларация 720 (Modelo 720). Подаваться или нет? Вот в чём вопрос!

Хотите знать, что говорит по этому поводу судебная коллегия Испании и Евросоюза?

Расскажем вам в этой статье.

 

 

 

С самого начала Модель 720 была разработана для предотвращения налогового мошенничества и уклонения от уплаты налогов самими испанцами. Так в 2012 году для тех, кто свои накопления припрятал далеко за границей, объявили мораторий, в случае, если будут подана Модель с указанием всего имущества по счёту. Именно поэтому штрафы, которые решила ввести налоговая за непредоставление или несвоевременную подачу документов ввелись просто устрашающие.

В результате согласно постановлению Европейской комиссии, санкции противоречат основополагающим принципам Европейского Союза считая, что они подразумевают ограничение на свободное передвижение людей и денежных средств, которое регулирует Основополагающая Директива о создании Евросоюза. После чего Еврокомиссия представила Испанию к Верховному Суду Европейского Союза на том основании, что в Декларации 720 есть три спорных аспекта, которые противоречат принципам Свободы гражданина ЕС:

  • санкции
  • неприменимость срока давности в случае подачи Декларации о доходах (IRPF)
  • штрафы в 150% от незадекларированной суммы

 

Сама же судебная практика Испанских судов, достаточно неоднозначна. Ниже приведены реальные судебные дела.

 

Решение Верховного Суда Эстремадуры от 27 февраля 2020 года.

Кейс: гражданин Великобритании, проживающего на территории Испании и владеющий в Великобритании 4 счетами, сумма которых не превышала 50.000 евро, в то время как остаток по пятому счету составил 88.000 евро, не подал в 2012 году Декларацию 720, и как следствие получил штраф в размере 125.000 евро.

Решение суда: Вина налогоплательщика обоснована, но штраф, был отменён по причине его несоразмерности совершенному правонарушению.

 

Решение Верховного Суда Каталонии от 20 мая 2019 года.

Кейс: налогоплательщик подал Декларацию 720 17 июля 2013, в то время как срок подачи заканчивался 30 апреля 2013 года, в которой задекларировал банковский счет в Ге́рнси на сумму 124.968,74 евро, за что получил штраф от налоговой в размере 1.500 евро.

Решение суда: Отмена штрафа, поскольку суд принял во внимание факт о непропорциональности санкции, оговоренной Европейской комиссией, и посчитал, что в связи с отсутствием обоснования вины налогоплательщика, санкция должна быть отменена.

 

Постановление Центрального Экономико-административного Суда от 14 февраля 2019 года

Кейс: Налогоплательщик через год после положенного срока сдачи Модели 720, задекларировал сумму в 340.000 евро. Налоговая служба посчитала, что это прибыль от имущества, незадекларированная в свое время в Декларации о Доходах (IRPF), поэтому наложила штраф в размере 150%.

Решение суда: Отмена штрафа в 150%, однако причина такого решения базируется лишь на том, что налоговая недостаточно обосновала свою позицию о вине налогоплательщика.

 

Таким образом, судебная практика такова, что в большинстве случаев суд разделяет позицию непропорциональности наложенных налоговой штрафов на налогоплательщиков. Тем не менее, чтобы доказать свою правоту налогоплательщикам пришлось потратить как минимум 5 лет сил, денег и нервов на восстановление справедливости.

Поэтому конечно же, перед тем как вы решите подавать или не подавать Модель 720, подумайте дважды, ведь Закон всё еще продолжает своё действие.

 

 

Только проверенная специалистами PSC информация

Задайте вопрос