Мы с вами говорили о том, какие декларации должен подавать новоиспеченный резидент Испании.
Сейчас мы бы хотели остановиться поподробнее на Модели 720 (Modelo 720). Тем более, что срок подачи в Испании уже открыт и продлиться до 31 марта включительно.
Кто обязан подавать Декларацию 720:
- Любые физические и юридические лица, которые стали налоговыми резидентами за предыдущий отчетный период. Например, если вы стали налоговым резидентом в 2020 году, то подача должна осуществляться с 1 января по 31 марта 2021 года.
Что декларируется в Модели 720?
Всё движимое и недвижимое имущество, находящееся за пределами Испании, сумма, которых в одном блоке превышает 50.000 евро в эквиваленте на 31 декабря отчетного года.
- Банковские или любые другие счета в финансовых учреждениях, а также счета Cash Pool (Кэш-Пуллинг). Декларируется остаток на 31 декабря отчетного года по каждому счету (даже если на одном из ваших счетов всего 2 цента), в пересчете на евро.
- Ценные бумаги, акции, облигации, права и доли в уставных капиталах, личные фонды юридических лиц, а также суммы и займы, которые были даны третьим лицам из своих источников. Декларируется оценочная стоимость на 31 декабря отчетного года в эквиваленте в евро.
- Недвижимое имущество, находящееся за пределами Испании. Декларируется реальная оценочная стоимость недвижимости на 31 декабря отчетного года в пересчете на евро. Важно обратить внимание, что в этом случае, если недвижимость была приобретена давно и её покупная стоимость не совпадает с реальной, имеет смысл сделать переоценку независимого оценщика.
Да может ну эту Декларацию?
Не буду заявлять и все, все равно никто не узнает.
Давайте разбираться. В какой-то момент у вас может возникнуть необходимость продажи какого-либо имущества за рубежом для перевода денежных средств в Испанию. В этом случае банку будет необходимо подтверждать происхождение денежных средств и в этот момент банк может запросить у вас Декларацию 720 и оповестить о проданном и не заявленном имуществе в налоговую инспекцию.
Помимо этого давайте не забывать о том, что Соглашения об обмене информацией уже подписаны со многими третьими странами, в том числе и бывшими странами постсоветского пространства. И честно говоря, пользованием данных каналов, именно налоговой, в нашей практике пока еще не встречались. Тем не менее все в один миг может изменяться. Тем более учитывая тот факт, что SEPBLAC ( Комиссия по предотвращению отмывания денежных средств) уже активно пользуется данными ресурсами.
Штрафы
Самые нашумевшие кейсы и самые большие штрафы в истории налоговой были в том числе и по недекларированию имущества по Модели 720.
Что же говорит сама налоговая по этому вопросу? «Если не была подана Модель и не заявлены все три блока по Форме 720, то минимальные штрафы начинаются от 30.000 евро, если же вы не заявите всего лишь один блок, то можно обойтись 10.000 евро.»
Максимальный штраф может достигать аж до 150% от незаявленного имущества. Так что легко из плюса перейти в минус 😉
Штрафы по данной Модели конечно же не могли не произвести общественный резонанс в испанском обществе, и на сегодняшний день есть несколько интересных судебных решений по поводу непропорциональности данных штрафов с реально нанесенным ущербом государству, а также их противоречивость с европейскими фундаментальными правами и ценностями гражданина.
У нас вы можете получить полную консультацию и помощь при подаче всех деклараций и не только.