Налоговая декларация (Declaración de la Renta) в Испании для иностранцев: сроки и правила

Для многих иностранцев в Испании одна из самых частых налоговых ошибок начинается с терминов. Люди слышат «Declaración de la Renta» и полагают, что эта обязанность автоматически касается всех, у кого есть ВНЖ, недвижимость или доход в Испании. На практике всё зависит прежде всего от налогового резидентства, а не от гражданства или типа карты резидента. В Испании физическое лицо обычно признаётся налоговым резидентом, если находится в стране более 183 дней в календарном году, если здесь находится основной центр его экономических интересов, либо если в Испании обычно проживают супруг(а) и несовершеннолетние дети. При этом наличие административной резиденции ещё не означает автоматическое налоговое резидентство.

Что такое Declaración de la Renta

Под Declaración de la Renta обычно понимают подачу годовой декларации по IRPF — налогу на доходы физических лиц для налоговых резидентов Испании. Именно в этой декларации отражаются доходы за год: зарплата, пенсия, доход от аренды, дивиденды, доход от предпринимательской деятельности, а также зарубежные доходы, если человек является налоговым резидентом Испании. Агентство по налогам Испании прямо указывает, что для резидентов учитывается налогообложение доходов, полученных из-за рубежа, а также применяются правила о международном двойном налогообложении и соглашениях об избежании двойного налогообложения.

Главное правило для иностранцев: резидент и нерезидент — это разные режимы

Иностранцу важно с самого начала понять, к какой категории он относится.

Если вы налоговый резидент Испании, для вас актуальна именно ежегодная Declaración de la Renta (модель 100) в рамках кампании IRPF. Если же вы не являетесь налоговым резидентом, то в большинстве случаев вы не подаёте обычную Renta как резидент, а подпадаете под режим IRNR — налог на доходы нерезидентов. Для нерезидентов Agencia Tributaria выделяет отдельный налоговый режим, а одной из ключевых форм является Modelo 210.

Именно здесь возникает путаница у многих иностранцев. Например, собственник недвижимости в Испании, который живёт за пределами страны и не является её налоговым резидентом, может иметь налоговые обязательства в Испании, но это не означает, что он подаёт обычную декларацию Renta как резидент. В таком случае чаще всего речь идёт именно о IRNR, а не о стандартной кампании IRPF.

Сроки подачи Declaración de la Renta в 2026 году

По официальному календарю Agencia Tributaria, декларация Renta 2025 подаётся в период с 8 апреля по 30 июня 2026 года через интернет. С 6 мая по 30 июня 2026 года налоговая служба также помогает оформить декларацию по телефону, а с 1 июня по 30 июня 2026 года — очно в офисах по предварительной записи. Запись на телефонное обслуживание открывается с 29 апреля 2026 года, на личный приём — с 29 мая 2026 года.

Это означает, что весной и в начале лета 2026 года подаются декларации за доходы 2025 года, а не за 2026 год. Для иностранцев это особенно важно, потому что многие ошибочно ориентируются на календарный год проживания, а не на налоговый период и кампанию подачи.

Кто из иностранцев обязан подавать декларацию

Если иностранец является налоговым резидентом Испании, обязанность по подаче зависит от вида доходов и их размера. В 2026 году для декларации за 2025 год действуют, в частности, следующие ориентиры.

Если доходы от работы получены от одного плательщика, обязанность обычно возникает при сумме свыше 22 000 евро в год. Если плательщиков несколько, базовый порог в ряде случаев снижается до 15 876 евро в год, например когда выплаты от второго и последующих плательщиков в совокупности превышают 1 500 евро. Также обязаны подавать декларацию многие лица с доходами от аренды, определёнными видами инвестиционного дохода, с вменённым доходом от недвижимости, а также лица, которые хотят заявить возврат или налоговые вычеты.

Отдельно нужно помнить, что все autónomos, то есть лица, которые в течение налогового периода были зарегистрированы как индивидуальные предприниматели в соответствующем режиме социального страхования, обязаны подавать декларацию независимо от суммы дохода. Это правило действует с 2023 года и сохраняется для кампании Renta 2025.

Нужно ли включать доходы из-за границы

Да, если иностранец признан налоговым резидентом Испании, он в общем порядке декларирует не только испанские, но и мировые доходы. Это может касаться зарплаты из другой страны, пенсии, дивидендов, процентов, аренды зарубежной недвижимости и иных поступлений. Вопрос о том, где именно такой доход облагается и можно ли зачесть налог, уплаченный за рубежом, решается с учётом внутреннего законодательства Испании и положений конкретного соглашения об избежании двойного налогообложения.

Именно по этой причине для иностранцев особенно важен предварительный анализ: недостаточно просто «перенести» справку о доходах из другой страны в испанскую декларацию. Нужно проверить, как конкретный вид дохода квалифицируется в Испании, какое соглашение применяется и возможен ли налоговый зачёт.

А если иностранец не является налоговым резидентом Испании?

Тогда обычная годовая Declaración de la Renta по IRPF, как правило, не является основным инструментом. Вместо неё применяются нормы IRNR. Например, нерезиденты, получающие доходы в Испании без постоянного представительства, используют специальные процедуры и формы, в том числе Modelo 210. У нерезидентов могут возникать обязанности при владении недвижимостью, получении арендного дохода, продаже объекта или наличии иных доходов из испанского источника.

Поэтому иностранцу нельзя ориентироваться только на бытовой критерий «живу или не живу в Испании». Важно определить именно налоговый статус за конкретный календарный год.

Частые ошибки иностранцев

Самая распространённая ошибка — считать, что наличие ВНЖ автоматически делает человека налоговым резидентом. Это не так. Налоговое резидентство определяется отдельными критериями. Ещё одна типичная ошибка — не включать в испанскую декларацию доходы из-за рубежа, полагая, что раз налог уже удержали в другой стране, то в Испании ничего делать не нужно. На практике это может быть неверно: доход нередко нужно задекларировать в Испании с возможностью последующего зачёта иностранного налога, если это допускается законом и соглашением.

Также часто путают IRPF резидента и IRNR нерезидента. Для собственников недвижимости, инвесторов, пенсионеров и лиц с международным источником дохода такая ошибка может привести либо к неправильной подаче декларации, либо к пропуску обязательства вовсе.

Почему лучше проверить ситуацию заранее

Для иностранцев в Испании налоговая декларация — это не просто формальность. Она почти всегда связана с вопросами статуса резидента, международных доходов, соглашений об избежании двойного налогообложения, недвижимого имущества и иногда — дополнительных информационных обязанностей.

Чем раньше провести налоговую проверку своей ситуации, тем выше шанс подать декларацию корректно, воспользоваться доступными вычетами и избежать штрафов, доначислений и ненужных споров с Hacienda.

Чем может помочь Professional Spain Consulting

Специалисты Professional Spain Consulting помогают иностранцам в Испании определить налоговый статус, разобраться, нужно ли подавать Declaración de la Renta или применять режим IRNR, подготовить декларацию с учётом доходов из Испании и из-за рубежа, а также оценить сопутствующие налоговые обязательства.

Если вы живёте в Испании, получаете иностранную зарплату или пенсию, владеете недвижимостью, сдаёте её в аренду или просто хотите понять, обязаны ли вы подавать декларацию в 2026 году, профессиональная консультация позволит избежать дорогостоящих ошибок.