НАЛОГИ КОМПАНИИ: Что нужно знать при открытии фирмы в Испании

Sociedad Limitada (Компания с ограниченной ответственностью) или S.L. — самый известный тип компании и, без сомнения, один из самых распространенных в Испании. Но знаете ли вы, какие налоги должна платить компания в этом случае?

Impuesto de sociedades (Корпоративный подоходный налог) или ISЭто прямой налог, взимаемый с доходов компаний и юридических лиц, находящихся на территории Испании. Он рассчитывается на основе прибыли компании за вычетом НДС и других налогов и уплачивается в конце календарного года с вычетом, где это применимо, уплаченных в течение года.

Налоговые ставки составляют:
— 25%, это общая ставка, применяемая к большинству компаний
— 15% в случае новой компании первые два года

В случае вновь созданных компаний каждые апрель, октябрь и декабрь необходимо заполнять форму 202 (Pagos fraccionados IS), а также форму 200 (Declaración Impuesto de Sociedades), в которой суммируется годовая прибыль за год и вычитаются платежи, уже внесенные в периодические налоговые декларации.

НДС или IVAНалог на добавленную стоимость или НДС взимается при поставке товаров и услуг и влияет на экономическую деятельность компаний, хотя и косвенно.

Можно выделить 2 вида НДС:
— выходной НДС, т.е. при продаже продукции или услуги и выставлении счёт-фактуры;
— входной НДС, который оплачивается контрагентам при сделках с поставщиками, т.е. когда оплачивает счета-фактуры.

Каждая компания должна подавать и уплачивать НДС в налоговые органы в конце каждого квартала, хотя в некоторых случаях возможно подавать его ежемесячно.

Но не все операции облагаются по одной и той же ставке НДС:
— общий (21%);
— пониженный (10%), применяемый к основным товарам и услугам, например продукты питания или жильё;
— сверхпониженный (4%), который распространяется на товары первой необходимости;
— услуги, освобожденные от НДС, например, некоторые медицинские услуги и образование.

IAE — это налог является частью испанской налоговой системы, управляемой местными советами.Он распространяется как на ИП, так и на компании, осуществляющие предпринимательскую и профессиональную деятельность в Испании. Компании с оборотом менее одного миллиона евро освобождаются от уплаты этого налога. Кроме того, в течение первых двух лет деятельности компании также освобождаются от уплаты IAE.

Однако, даже в этих случаях, организация должна зарегистрироваться в IAE, заполнив форму 036 или 037 Налогового агентства. Ставка налога варьируется в зависимости от вида экономической деятельности.

Подоходный налог с физических лиц или IRPFIRPF взимается с доходов каждого жителя Испании в течение налогового года, поэтому компании удерживают эту сумму из зарплаты сотрудников или контрагентов, у которых форма юр.лица — ИП (Autónomo). Это влечёт за собой обязательство уплачивать этот налог в налоговое казначейство.

Малые компании должны подавать его ежеквартально, а крупные — ежемесячно:
111 — Удержание с доходов от трудовой деятельности, т.е. работников;
115 — Удержание при сдаче имущества в аренду, когда арендатор применяет его в пользу арендодателя;
123 — Удержание из доходов от движимого капитала, например, когда компания распределяет дивиденды.

Кроме того, эти три формы имеют свой эквивалент в виде годовых форм, соответственно модели 190, 180 и 193.

Помимо основных налогов, существует местные, которые устанавливаются каждым регионом Испании. Так, например в Каталонии некоторые компании могут столкнуться с такими удержаниями, как:
— Водный налог (экологический налог, который платят граждане и компании)
— Налог на выбросы углекислого газа от автотранспорта (Налогоплательщиком является любое физ. или юр. лицо, проживающее в Каталонии и являющееся владельцем транспортных средств, которые могут передвигаться по дорогам общего пользования и подпадают под категории, указанные в самом постановлении. Она распространяется практически на все транспортные средства, включая принадлежащие компаниям)
— Налог на пустующее жилье (уплачивают юр. лица, владеющие жильем, которое пустовало без уважительной причины более двух лет) и прочее.

Нужна помощь в регистрации компании в Испании? Наши специалисты вам помогут на всех этапах: от открытия фирмы до бухгалтерского и налогового консалтинга.